事务所任期、行业专门化与财务重述

被引：32

作者：

曹强 ^{[1
]}

葛晓舰 ^{[2
]}

机构：

[1] 中央财经大学会计学院

[2] 财政部财政科学研究所

来源：

审计研究 | 2009年 / 06期

关键词：

事务所任期; 审计质量; 财务重述;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计];

学科分类号：

1202 ; 120201 ;

摘要：

本文考察在中国审计市场环境下事务所任期是否以及如何影响审计师的独立性和专业胜任能力,从而厘清事务所任期对审计质量的作用机理。我们研究发现:(1)在控制了专业胜任能力差异的影响后,长任期审计师更不倾向于对财务重述公司出具非标准审计意见;(2)在控制了行业专门化水平差异的影响后,短任期时财务重述与行业专门化水平的负相关关系更为凸显。这表明长任期对审计师的独立性构成严重威胁,而短任期则降低了审计师的专业胜任能力。

引用

收藏

页码：59 / 68

页数：10

相关论文

共 18 条

[1] 事务所特征、行为与审计生产效率 [J].

曹强 ;

陈汉文 ;

胡南薇 .

南开管理评论, 2008, (02) :84-91+100

[2] 中国审计市场是否需要行业专门化——新审计准则颁布后的思考 [J].

胡南薇 ;

曹强 .

财经理论与实践, 2008, (01) :78-84

[3] 会计师事务所行业专长与审计质量相关性的检验——来自中国上市公司审计市场的经验证据 [J].

蔡春 ;

鲜文铎 .

会计研究, 2007, (06) :41-47+95

[4]

会计师事务所任期会影响审计质量吗?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 罗党论,黄旸杨.中国会计评论. 2007(02)

[5]

客户相对规模、非诉讼成本与审计意见决策[J]. 鲁桂华,余为政,张晶.中国会计评论. 2007(01)

[6]

审计意见的决定因素:来自中国上市公司的证据[J]. 李春涛,宋敏,黄曼丽.中国会计评论. 2006(02)

[7] 事务所任期与审计质量——来自中国证券市场的经验证据 [J].

刘启亮 .

审计研究, 2006, (04) :40-49

[8] 审计质量与会计信息透明度——来自中国上市公司的经验数据 [J].

王艳艳 ;

陈汉文 .

会计研究, 2006, (04) :9-15

[9] 审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据 [J].

陈信元 ;

夏立军 .

会计研究, 2006, (01) :44-53+93

[10] 财务重述与独立审计质量 [J].

王霞 ;

张为国 .

审计研究, 2005, (03) :56-61