异常审计费用与证券分析师盈余预测有效性——基于我国A股上市公司的证据

被引：29

作者：

高瑜彬 ^{[1
]}

廖芬 ^{[2
]}

刘志洋 ^{[3
]}

机构：

[1] 北京交通大学中国产业安全研究中心博士后科研工作站

[2] 平顶山教育学院

[3] 吉林大学商学院会计系

来源：

审计研究 | 2017年 / 04期

关键词：

异常审计费用; 分析师盈余预测; 预测精度; 预测分歧度;

D O I：

暂无

中图分类号：

F239.4 [各类审计]; F275 [企业财务管理]; F832.51 [];

学科分类号：

1202 ; 120201 ; 120202 ; 1201 ; 020204 ;

摘要：

文章以2008～2015年我国沪深两市非金融A股上市公司观测数据为研究样本,在测度异常审计费用和证券分析师盈余预测有效性的基础上,对异常审计费用与证券分析师盈余预测有效性之间的关系进行了实证检验。经验证据表明,异常审计费用与盈余持续性之间存在负相关关系,与证券分析师盈余精度呈负相关关系,与证券分析师盈余预测分歧度呈正相关关系。这说明异常审计费用所代表的低质量财务报告信息环境降低了企业盈余的持续性,对证券分析师盈余预测的有效性产生了消极影响,因此证券分析师需要对上市公司的审计费用予以关注,以增强盈余预测的有效性。

引用

页码：81 / 88

页数：8

共 13 条

[1]

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